En el articulo de hoy te vamos a tocar el tema de la declaración trimestral del IVA. Qué es, cómo y cuándo se presenta y que necesitas para ello. Principalmente te adelantamos que tener el apoyo de un asesoría fiscal de confianza es fundamental para salvar con éxito este trámite.
1. ¿Qué es el modelo 303 de IVA?
Es la autoliquidación del pago fraccionado del Impuesto sobre Valor Añadido (IVA). El importe del pago corresponde a la diferencia entre el IVA repercutido, el que paga el cliente, y el IVA soportado, es decir, el que pagas a tus proveedores.
2. ¿Quién tiene la obligación de presentar el modelo 303 de IVA?
Si eres autónomo profesional o empresario y desarrollas una actividad sujeta a IVA estás, generalmente, obligado declarar el IVA en el modelo 303. Sin embargo hay algunas actividades exentas de tributar el impuesto como la formación o algunos servicios sanitarios junto a otras actividades exentas del impuesto.
3. ¿Cuándo debes presentar el modelo 303 de IVA?
En el calendario fiscal, el IVA se presenta, por normal general, del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y en enero, del 1 al 30. En el primer mes del año, correspondiente al cuarto trimestre, el plazo se amplía por coincidir con la presentación de la declaración anual de IVA con el modelo 390.
4. ¿Cómo presentar la declaración trimestral del IVA ?
Las formas de presentación de este modelo 303 de IVA pasan por la vía presencial en delegaciones de Hacienda y entidades bancarias. Solo en caso de autónomos personas físicas, o la vía telemática en la sede electrónica de Hacienda. La presentación telemática es obligatoria para empresas.
5. ¿Qué necesitas para presentar la declaración trimestral del IVA?
Comienza por diferenciar entre IVA repercutido e IVA soportado, es decir, ingresos y gastos. El resultado de la declaración deriva de la diferencia entre uno y otro. En el detalle de esta diferenciación debes tener en cuenta las siguientes pautas generales:
- Separar la base imponible del tipo impositivo (4%,10% o 21%).
- Identificar la procedencia del IVA tanto repercutido como soportado. Es fundamental señalar el IVA de las operaciones intracomunitarias que también has de declarar el modelo 349.
- Diferenciar entre bienes de inversión y gasto corriente ya que el tratamiento no es el mismo.
